Introduzione alle opzioni di incentivazione azionaria Uno dei principali vantaggi che molti datori di lavoro offrono ai loro lavoratori è la possibilità di acquistare azioni della società con una sorta di vantaggio fiscale o sconto incorporato. Ci sono diversi tipi di piani di stock di acquisto che contengono queste caratteristiche, come ad esempio piani di stock option non qualificati. Questi piani sono solitamente offerti a tutti i dipendenti di una società, da dirigenti giù per il personale di custodia. Tuttavia, vi è un altro tipo di stock option. conosciuta come opzione di incentivazione azionaria. che di solito è offerto solo ai dipendenti chiave e la gestione di alto livello. Queste opzioni sono anche comunemente noti come opzioni di legge o qualificati, e possono ricevere un trattamento fiscale preferenziale in molti casi. Caratteristiche principali di ISO stock option di incentivazione sono simili alle opzioni nonstatutory in termini di forma e struttura. Programma ISO sono emesse in una data di inizio, conosciuta come la data di assegnazione, e quindi il dipendente esercita il suo diritto di acquistare le opzioni alla data di esercizio. Una volta che le opzioni sono esercitate, il dipendente ha la libertà di vendere immediatamente sia il magazzino o attendere per un periodo di tempo prima di farlo. A differenza delle opzioni non statutari, il periodo di offerta per le opzioni di incentivazione azionaria è sempre di 10 anni, dopo di che le opzioni scadono. ISO di maturazione di solito contengono un calendario di maturazione che deve essere soddisfatto prima che il lavoratore può esercitare le opzioni. Il programma scogliera standard di tre anni viene utilizzato in alcuni casi, in cui il lavoratore diventa pienamente acquisito nel tutte le opzioni emesse a lui o lei in quel momento. Altri datori di lavoro utilizzano il calendario di maturazione graduale che consente ai dipendenti di diventare investito in un quinto delle opzioni assegnate ogni anno, a partire dal secondo anno dalla concessione. Il dipendente è quindi pienamente investito in tutte le opzioni nel sesto anno di concessione. Incentivazione stock option metodo di esercizio anche assomigliano opzioni non previsti dalla legge, nel senso che possono essere esercitati in molti modi diversi. Il dipendente può pagare in contanti in anticipo per esercitare gli stessi, oppure possono essere esercitati in una transazione senza contanti o utilizzando uno stock di swap. Bargain Elemento ISO di solito può essere esercitata a un prezzo inferiore al prezzo corrente di mercato e, quindi, fornire un utile immediato per il dipendente. Disposizioni revocatorie sono queste condizioni che permettono al datore di lavoro per richiamare le opzioni, come ad esempio se il dipendente lascia l'azienda per un motivo diverso da morte, invalidità o pensionamento, o se l'azienda stessa diventa finanziariamente in grado di adempiere ai propri obblighi con le opzioni. La discriminazione Mentre la maggior parte di altri tipi di piani di acquisto dei dipendenti devono essere offerti a tutti i dipendenti di una società che soddisfano determinati requisiti minimi, ISO viene spesso fornito ai dirigenti eo dipendenti chiave di un'azienda. ISO può essere informalmente paragonato a piani di pensionamento non qualificati, che sono anche in genere orientati per quelli in alto della struttura societaria, al contrario di piani qualificati, che devono essere offerti a tutti i dipendenti. Tassazione di ISO ISO sono idonei a ricevere un trattamento fiscale più favorevole rispetto a qualsiasi altro tipo di dipendente piano di acquisto. Questo trattamento è ciò che contraddistingue queste opzioni oltre a molte altre forme di compenso basati su azioni. Tuttavia, il dipendente deve soddisfare determinati obblighi al fine di ricevere il beneficio fiscale. Ci sono due tipi di disposizioni per le ISO: Disposizione di qualificazione - La vendita di ISO magazzino effettuato almeno due anni dopo la data di assegnazione e un anno dopo le opzioni sono state esercitate. Entrambe le condizioni devono essere soddisfatte in modo che la vendita di azioni da classificare in questo modo. Da squalifica Disposizione - La vendita di ISO magazzino che non soddisfa i requisiti prescritti periodo di possesso. Proprio come con le opzioni non previsti dalla legge, non ci sono conseguenze fiscali alle due di sovvenzione o di maturazione. Tuttavia, le norme fiscali per il loro esercizio differiscono notevolmente da opzioni non statutari. Un dipendente che esercita un'opzione non legge deve segnalare l'elemento affare della transazione come reddito da lavoro che è soggetto a ritenuta alla fonte. titolari ISO riferiranno nulla a questo punto nessuna segnalazione di imposta di alcun tipo è fatto fino a quando lo stock è venduto. Se lo stock di vendita è una transazione di qualificazione. allora il dipendente riporterà solo un guadagno a breve oa lungo termine del capitale sulla vendita. Se la vendita è una disposizione interdittiva. allora il dipendente dovrà segnalare qualsiasi elemento affare dall'esercizio come reddito da lavoro. Esempio Steve riceve 1.000 diritti di opzione non previsti dalla legge e 2.000 di incentivazione stock option della sua compagnia. Il prezzo di esercizio per entrambi è 25. Egli esercita tutti entrambi i tipi di opzioni di circa 13 mesi più tardi, quando il titolo è scambiato a 40 per azione, e poi vende 1.000 parti di azioni dalle sue opzioni di incentivazione sei mesi dopo che, per 45 a Condividere. Otto mesi più tardi, vende il resto dello stock a 55 una quota. La prima vendita di incentivazione azionaria è una disposizione interdittiva, il che significa che Steve dovrà segnalare l'elemento affare di 15.000 (40 prezzo delle azioni effettivo - 25 prezzo di esercizio di 15 x 1.000 azioni) come reddito da lavoro. Egli dovrà fare lo stesso con l'elemento affare dal suo esercizio non statutario, così lui avrà 30.000 di ulteriore reddito W-2 a riferire durante l'anno di esercizio. Ma lui riporterà solo una plusvalenza a lungo termine di 30.000 (55 prezzo di vendita - prezzo di 25 esercizio x 1.000 azioni) per la sua qualificazione ISO disposizione. Va notato che i datori di lavoro non sono tenuti a trattenere qualsiasi imposta da esercizi ISO, così coloro che intendono fare una disposizione interdittiva dovrebbe aver cura di mettere da parte fondi per pagare le tasse federali, statali e locali. così come la sicurezza sociale. Medicare e della Futa. Reporting e AMT Sebbene qualificazione disposizioni ISO possono essere segnalato come redditi di capitale a lungo termine sul 1040, l'elemento affare a esercizio è anche un elemento di preferenza per l'imposta minima alternativa. Questa tassa è valutata al filer che hanno grandi quantità di alcuni tipi di reddito, come elementi di occasioni ISO o interessi delle obbligazioni municipali, ed è progettato per garantire che il contribuente paga almeno una quantità minima di imposta sul reddito che altrimenti sarebbe fiscalmente gratuito. Questo può essere calcolato in modulo IRS 6251. ma i dipendenti che esercitano un gran numero di immagini ISO dovrebbe consultare un consulente finanziario fiscale o in anticipo in modo che possano anticipare correttamente le conseguenze fiscali delle loro transazioni. Il ricavato dalla vendita delle ISO magazzino devono essere riportati sul modulo IRS 3921 e poi riportati alla Tabella D. Il fondo stock option linea di incentivazione in grado di fornire reddito notevole per i titolari, ma le regole fiscali per il loro esercizio e la vendita possono essere molto complesse in alcuni casi. Questo articolo copre solo i punti salienti di come queste opzioni funzionano ei modi in cui possono essere utilizzati. Per ulteriori informazioni sulle opzioni di incentivazione azionaria, rivolgersi al rappresentante delle risorse umane o il consulente finanziario. L'articolo 50 è una clausola di negoziazione e di regolamento nel trattato UE che delinea i passi da compiere per qualsiasi paese che. Beta è una misura della volatilità o rischio sistematico, di sicurezza o di un portafoglio rispetto al mercato nel suo complesso. Un tipo di imposta riscossa sulle plusvalenze sostenute da individui e aziende. Le plusvalenze sono i profitti che un investitore. Un ordine per l'acquisto di un titolo pari o inferiore a un determinato prezzo. Un ordine di acquisto limite consente agli operatori e agli investitori di specificare. Un Internal Revenue Service (IRS) regola che consente per i prelievi senza penalità da un account IRA. La regola prevede che. La prima vendita di azioni da una società privata al pubblico. IPO sono spesso emesse da piccole, le aziende più giovani che cercano the. What sono opzioni di incentivazione azionaria (ISOs) 8211 Tassazione, Pro 038 Contro maggior parte dei programmi dei dipendenti sono stati progettati per trarre vantaggio sia i dipendenti di ranghi e file o tutti i tipi di dipendenti di una società. Tuttavia, vi è un tipo di piano di stock option che di solito è disponibile solo per dirigenti e quadri dirigenti. Incentivazione stock option (ISOs), noto anche come stock option qualificato o di legge, assomigliano ai loro cugini non qualificato sotto molti aspetti. Tuttavia, essi sono l'unico tipo di opzione che permette al partecipante di segnalare tutti i profitti tra l'esercizio e il prezzo di vendita come redditi di capitale. determinate condizioni previste siano soddisfatte. In cambio di questo privilegio, di stock option di incentivazione devono rispettare diverse regole che non si applicano ad altri tipi di piani. Mentre ISO si riferiscono anche a stock option come qualificati, che non deve essere confuso con piani di pensionamento qualificati che sono regolati da norme ERISA. Quali sono le opzioni di incentivazione azionaria (ISO) stock option di incentivazione sono molto simili a diritti di opzione non qualificate in struttura e il design, fatta eccezione per il loro trattamento fiscale. Il datore di lavoro concede ancora un dipendente l'opzione (il diritto, ma non l'obbligo) di acquistare un determinato numero di azioni della società per azioni entro un termine stabilito di tempo ad un prezzo predeterminato (nella maggior parte dei casi, il prezzo del titolo ha chiuso a sulla data di assegnazione). Il dipendente può quindi esercitare le opzioni in qualsiasi momento durante il periodo di offerta con l'acquisto del magazzino al prezzo di esercizio. Lui o lei può o vendere il titolo subito e raccogliere un rapido profitto, o aspettare e vendere le azioni in seguito. L'esercizio effettivo del titolo può avvenire in diversi modi, a seconda delle esigenze del datore di lavoro e la situazione finanziaria del dipendente: Cash esercizio. Questa è la forma più elementare di esercizio fisico, ma la più difficile per il dipendente, che deve pony su una quantità sufficiente di denaro per acquistare le azioni al prezzo di esercizio in modo che possa essere venduto. Naturalmente, lui o lei otterrà questo importo indietro dalla vendita, oltre alla diffusione (la differenza tra i prezzi di mercato e di esercizio), quando lo stock è venduto. L'importo ricevuto è ridotto dell'importo delle spese di commissione per le operazioni di acquisto e vendita. Cashless esercizio. Questo è il metodo più diffuso di esercizio delle opzioni, perché non richiede ai dipendenti di pagare di tasca propria per esercitare l'operazione di acquisto. Questo è solitamente fatto attraverso una società di intermediazione locale scelto dal datore di lavoro per facilitare l'esercizio per tutti i suoi dipendenti. La società di intermediazione prestiti al lavoratore il denaro per acquistare le azioni al prezzo di esercizio e poi subito a venderlo nel mercato aperto nello stesso giorno. Il dipendente allora ripaga la società l'importo del prestito più tutte le commissioni, gli interessi e altre tasse, più sufficiente a coprire ritenuta alla fonte. Il dipendente mantiene il resto come profitto. Esercitazione Stock Swap. Si tratta di un accordo in cui un dipendente dà le quote società di brokeraggio di azioni della società che lui o lei già possiede a coprire l'acquisto. Termini e date chiave del progetto Data. Questo è il giorno di calendario in cui un datore di lavoro garantisce un dipendente la possibilità di acquistare un determinato numero di azioni al prezzo di esercizio entro il periodo di offerta. Periodo di Offerta. Questo è il periodo di tempo durante il quale i dipendenti possono esercitare le opzioni che sono concessi. Il termine decorre sempre dalla data di assegnazione e termina alla data di scadenza. Il periodo di offerta per la ISO è sempre di 10 anni. Data di Esercizio. La data di esercizio è il giorno di calendario in cui un dipendente esercita le opzioni che è il diritto di acquistare le azioni. Pertanto, una transazione di acquisto avviene sempre in questa data. Un evento imponibile si verifica solo in questa data per le ISO, se il differenziale tra il prezzo di esercizio e il prezzo di mercato diventa un elemento di preferenza per l'imposta minima alternativa. In caso contrario, il dipendente deve alcuna imposta in questa data. Prezzo dell'esercizio . Questo è il prezzo predeterminato, a cui il datore di lavoro lascia il buy magazzino dipendente nel piano. Tale prezzo può essere sia il prezzo del titolo ha chiuso a il giorno della sovvenzione, o determinato da una formula specifica utilizzata dal datore di lavoro. Data di vendita . Questo è, naturalmente, il giorno di calendario il titolo viene venduto, ed è la seconda data in cui si verifica un evento imponibile per i titolari di NQSOs. Ci possono essere diversi date di vendita per andare con un singolo esercizio. Recupero disposizione. Questo tipo di disposizione è semplicemente una lista di condizioni che potrebbero consentire al datore di lavoro di riprendere le opzioni che esso rilasciato. Questa disposizione è solitamente incluso per proteggere il datore di lavoro se diventa finanziariamente in grado di far fronte ai propri obblighi nei confronti delle opzioni. Data di scadenza . Questo è il giorno di calendario in cui scade il periodo di offerta. Bargain Elemento. Questa è la differenza tra il prezzo di esercizio dell'opzione e il prezzo di mercato al quale viene esercitata. Di maturazione dei piani Schedule La maggior parte ISO contengono un calendario di maturazione di qualche tipo che devono essere soddisfatte prima di opzioni possono essere esercitate. Può specificare solo che un lavoro dipendente presso l'azienda per un certo periodo di tempo dopo la data di assegnazione, oppure può elencare alcune realizzazioni, quali il raggiungimento di una specifica di vendita o di quota di produzione legati che devono essere soddisfatti pure. Alcuni piani contengono anche un calendario di maturazione accelerata che consenta al lavoratore di esercitare le opzioni immediatamente se gli obiettivi di performance siano soddisfatte prima l'elemento temporale del programma è completo. La componente temporale del programma di maturazione può essere strutturato in uno dei due modi: Scogliera Esercizio. Con maturazione scogliera, il dipendente viene immediatamente investito in tutte le opzioni. Ciò può avvenire entro tre-cinque anni dalla data di assegnazione. Graded Esercizio. Questo è un piano in base al quale sono disponibili per essere esercitato ogni anno una parte uguale di opzioni assegnate. In genere, questo inizia nel secondo anno e continua attraverso l'anno di sei, con 20 delle opzioni di maturazione di ogni anno. Il trattamento fiscale delle ISO La tassazione dei ISO è ciò che li distingue da non solo i loro cugini non qualificati, ma anche tutti gli altri tipi di piani di azioni della società. ISO da solo come l'unico tipo di dipendente piano di stock che permette ai partecipanti di ricevere un trattamento plusvalenze su tutta la somma tra il prezzo di esercizio e il prezzo di vendita delle azioni. La maggior parte degli altri tipi di piani richiedono che i dipendenti segnalano l'elemento affare che ricevono in esercizio come W-2 reddito, ma non partecipanti ISO. Disposizioni di qualificazione Al fine di qualificarsi per il trattamento delle plusvalenze, le azioni ricevute da ISO devono essere tenuti per almeno un anno dalla data di esercizio, e di due anni dalla data di assegnazione. Se questi requisiti sono soddisfatti, allora la vendita è considerato come una disposizione di qualifica. Ad esempio, Henry viene assegnato 1.000 ISO nel settembre del 2010 dal suo datore di lavoro ad un prezzo di esercizio di 15. Egli esercita le opzioni di 14 mesi più tardi, nel novembre del 2011, quando il prezzo delle azioni è di 30, e li vende 13 mesi dopo che nel dicembre del 2012 per 40. Perché ha conservato le azioni per più di un anno dopo l'esercizio e per due anni dopo la data di assegnazione, si riporta l'intero guadagno del 25 per azione (15 per profitto quota da esercizio fisico più 10 per profitto quota dalla vendita) come una plusvalenza a lungo termine di 25.000 (25 guadagno moltiplicato per 1.000 azioni). Se Henry dovesse vendere le azioni per un prezzo inferiore al prezzo di esercizio, poi, naturalmente, dichiara una perdita di capitale. Squalificare Disposizioni Se il dipendente non detiene il magazzino per i periodi di detenzione richiesti prima di venderlo, allora la vendita diventa una disposizione interdittiva. Le norme fiscali relative a questo tipo di operazioni sono un po 'più complicato: i dipendenti che fanno disposizioni interdittive devono in genere pagare una ritenuta alla fonte sull'elemento affare della vendita, così come l'imposta sulle plusvalenze su qualsiasi profitto realizzato dalla vendita del titolo. Disposizioni che sono fatti sotto una delle seguenti due condizioni si considerano squalifica: Entro due anni dalla data di assegnazione Entro un anno di esercizio fisico Il più piccolo dei due importi seguenti devono essere contati come reddito W-2 per squalificare disposizioni: L'affare elemento delle operazioni alla data di esercizio (la differenza di prezzo tra il prezzo di esercizio e il prezzo di mercato del titolo alla data di esercizio) la differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di esercizio Come con disposizioni di qualificazione, non ci sono conseguenze fiscali riportabili per squalificare disposizioni fino a quando lo stock è venduto, indipendentemente da quando è stato esercitato. Una volta che è stato determinato quale dei due importi di cui sopra sono più piccoli, i partecipanti che vendono le loro azioni in una disposizione interdittiva hanno questo importo tassato come reddito W-2. I dipendenti che vendono le loro azioni in una disposizione interdittiva dovrebbero prendere atto che il loro datore di lavoro non ha l'obbligo di trattenere qualsiasi dell'imposta che essi devono sull'elemento affare della transazione, come ad esempio federali, statali e imposte locali, nonché sociale Security e Medicare. Pertanto, hanno bisogno di mettere da parte una quantità appropriata di denaro per coprire questo importo quando essi file loro rendimenti ndash oppure essere pronti a ricevere un rimborso proporzionalmente più piccola. Confrontare come funziona con l'esempio precedente, a parità di sovvenzione e di esercizio date: Henry viene emesso 1.000 ISO a 15 nel mese di settembre del 2010. Egli li esercita ancora 14 mesi più tardi, nel novembre del 2011, quando il prezzo di mercato è di 30, ma questa volta li vende solo tre mesi dopo che (nel febbraio del 2012) a 40. si tratta di una disposizione interdittiva perché l'intero periodo di detenzione era lungo solo 17 mesi. Egli deve riferire reddito di 15.000 dal suo esercizio, così come un aumento di 10.000 a breve termine. Se Henry aveva venduto il brodo per 25 una quota, quindi avrebbe dovuto solo a segnalare 10.000 di reddito da lavoro, e lui avrebbe riferito alcuna plusvalenza o minusvalenza. Se ha venduto il magazzino per meno del prezzo di esercizio, allora egli avrebbe solo una perdita di capitale (la differenza negativa tra i prezzi di vendita e di esercizio) e nessun reddito da lavoro. Considerazioni AMT C'è un altro fattore chiave che complica ulteriormente la tassazione di ISO. I contribuenti che ricevono grandi quantità di reddito da alcune fonti, quali redditi legame o statali rimborsi di imposta sul reddito municipali esentasse, possono finire per dover pagare qualcosa di noto come tassa minima alternativa. Questa tassa è stato creato dalla IRS per catturare i contribuenti che altrimenti potrebbero evitare la tassazione attraverso l'uso di alcune strategie, come lo spostamento di tutti i loro soldi per obbligazioni comunali al fine di ricevere solo reddito esente da imposte. La formula che determina se un contribuente deve AMT è un calcolo indipendente che conta alcune voci di reddito che non sarà imponibile su un normale 1040 come reddito. Essa non consente anche alcune deduzioni che possono normalmente essere presi pure. Uno di questi è l'elemento affare da esercizio di una qualifica disposizione ISO, che è considerato un ldquopreference itemrdquo di reddito per AMT. Ciò significa che questo reddito, che è altrimenti tassato come plusvalenza a lungo termine, è considerato reddito ordinario ai fini AMT. I partecipanti le cui ISO esercizi di vendita e li atterrare in territorio AMT potranno trovare con un disegno di legge fiscale significativamente più alto di quello che altrimenti sarebbe. I dipendenti possono calcolare se lo devono AMT compilando il modulo IRS 6251. e devono riferire gli utili e le perdite derivanti dalla vendita delle loro azioni ISO su modulo 3921. che viene poi portato a Schedule D. Tuttavia, le regole e le formule utilizzate per i calcoli AMT sono molto complesso, e qualsiasi dipendente che viene concesso ISO dovrebbe consultare immediatamente un professionista fiscale qualificato per la consulenza in materia. In alcuni casi, può essere possibile stimare con precisione il numero di ISO che possono essere esercitati o venduti senza attivare questa tassa. Vantaggi di ISO I vantaggi di ISO sono più o meno lo stesso che per le loro controparti non qualificato: un reddito supplementare. I dipendenti che ricevono ISO possono aumentare il loro compenso totale al di là di quello che effettivamente guadagnano di stipendio. Differimento d'imposta. I dipendenti possono riportare l'imposta sui loro ISO fino a dopo che vendono il titolo, anche se potrebbero avere problemi di AMT. Plusvalenze trattamento. Tutto il reddito da ISO può essere tassato come plusvalenza a lungo termine, a condizione che la partecipazione sono soddisfatte periodi e l'esercizio non innescano AMT. Maggiore motivazione dei dipendenti e conservazione. I dipendenti che ricevono le ISO hanno più probabilità di rimanere con la società e il duro lavoro. Svantaggi di ISO Mancanza di diversificazione. I dipendenti che ricevono ISO può finire per diventare troppo pesantemente investito in azioni della società rispetto al resto dei loro portafogli di investimento. Perdita di plusvalenze tassazione. I dipendenti che vendono le loro azioni in una distribuzione interdittiva possono segnalare solo la differenza tra i prezzi di esercizio e di vendita come plusvalenza per il resto è classificato come reddito da lavoro. Alternative Minimum Tax. L'importo dell'elemento affare a esercizio può diventare un elemento di preferenza per AMT, in alcuni casi, il che significa che il lavoratore può pagare molto di più imposta sull'esercizio. Tasse più alte. La vendita di ISO può atterrare il partecipante in una staffa fiscale più elevato per l'anno se lui o lei non pianificare in anticipo, anche se in alcuni casi è inevitabile. Limiti di emissione. I datori di lavoro non possono emettere più di 100.000 dollari di ISO (rilevati alla data di assegnazione) per un dipendente in un anno solare. Senza preventiva. I datori di lavoro non sono tenuti a trattenere qualsiasi tipo di imposta da esercizi ISO, così i dipendenti devono tenere traccia di e segnalare questo elemento della transazione se stessi. Nessun detrazioni fiscali. I datori di lavoro non possono dedurre l'elemento affare di un esercizio ISO a titolo di risarcimento pagato a meno che lo stock è venduto in una disposizione interdittiva. Finali stock option di incentivazione Word possono fornire una fonte alternativa di reddito per i dipendenti che li sono aggiudicati, anche se lo stock companyrsquos non è quotata in borsa. Se un business strettamente tenuto viene acquistato da una società quotata in borsa, quindi le opzioni possono diventare immediatamente acquisito e pertanto convertibili in denaro veloce. Tuttavia, le norme fiscali che li governano possono essere abbastanza complicato in alcuni casi, in particolare quando vengono esercitati gran numero di opzioni. I dipendenti che affrontano la possibilità di realizzare reddito notevole sia dal esercizio o la vendita di questa classe di opzione dovranno essere certi di pianificare una consultazione preventiva con una tassa o un esperto finanziario che ha esperienza nel lavorare con questi strumenti. Mark Cussen, CFP, CMFC ha 17 anni di esperienza nel settore finanziario e ha lavorato come broker di borsa, consulente finanziario, preparatore di imposta sul reddito, agente di assicurazione e ufficiale di prestito. Ora è un autore finanziario a tempo pieno quando non è in rotazione facendo pianificazione finanziaria per i militari. Ha scritto numerosi articoli per diversi siti web finanziari come Investopedia e Bankaholic, ed è uno degli autori presenti per la sezione Moneta e Finanza personale di eHow. Nel suo tempo libero, marchio gode Navigare in Internet, cucina, cinema e tv, le attività della chiesa e giocare ultimate frisbee con gli amici. Egli è anche un appassionato KU appassionato di basket e il modello del treno appassionato, ed è ora prendendo lezioni per imparare a negoziare titoli e derivati in modo efficace. Ho letto forse 50 articoli sulle conseguenze fiscali di ISO. Ma non ho mai letto un articolo che spiega come gestire in modo efficiente il rischio e aumentare il valore della OEN o ISO. C'è qualcuno là fuori che è competente per affrontare questo tema in quanto mi sembra di essere di gran lunga più importante ripetere le conseguenze fiscali di ISO. Voglio solo fare riferimento alla domanda John8217s sotto. Questo è un ottimo distacco completo, ma doesn8217t dire ai tuoi lettori che cosa fare se si dispone di un sacco esercitata qualificato options. If si riceve la possibilità di acquistare azioni a titolo di pagamento per i vostri servizi, si può avere un reddito quando si riceve l'opzione, quando si esercita l'opzione, o quando si smaltisce l'opzione o azioni ricevuto quando si esercita l'opzione. Ci sono due tipi di stock option: opzioni assegnate con un dipendente piano di stock di acquisto o di un piano di incentivazione azionaria (ISO) sono stock option di legge. Le stock option concesse né sotto un dipendente piano di acquisto, né un piano di ISO sono stock option nonstatutory. Fare riferimento alla pubblicazione 525. reddito imponibile e non imponibile. per l'assistenza nel determinare se sei stato concesso un un nonstatutory stock option legale o. Collegio Stock Options Se il datore di lavoro concede una legge di stock option, in genere non comprende alcuni importo sul tuo reddito lordo quando si riceve o esercitare l'opzione. Tuttavia, si può essere soggetti ad imposta minima alternativa nel corso dell'anno si esercita una ISO. Per ulteriori informazioni, fare riferimento al modulo 6251 istruzioni. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende il titolo è stato acquistato con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Tuttavia, se non soddisfare le particolari esigenze del periodo detenzione, youll devono trattare proventi derivanti dalla cessione come reddito ordinario. Aggiungere questi importi, che sono trattati come i salari, alla base del magazzino nella determinazione della plusvalenza o minusvalenza sulla scorte disposizione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per i dettagli specifici sul tipo di stock option, così come le regole per quando il reddito viene segnalato e come reddito è segnalato ai fini delle imposte sul reddito. Incentive Stock Option - Dopo che esercitano una ISO, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3921 (PDF), Esercizio di un incentivo di Stock Option Ai sensi dell'articolo 422 (b). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario (se del caso) da segnalare al vostro ritorno. Impiegato Stock Purchase Plan - Dopo il primo trasferimento o vendita di azioni acquisite esercitando un'opzione concessi nell'ambito di un piano di acquisto dei dipendenti, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3922 (PDF), trasferimento di azioni acquisite attraverso un Piano Employee Stock Purchase sotto Sezione 423 (c). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario da segnalare al vostro ritorno. Stock Options Nonstatutory Se il datore di lavoro concede una nonstatutory di stock option, l'importo del reddito da includere e il tempo per includere dipende dal fatto che il valore di mercato dell'opzione può essere determinato facilmente. Facilmente determinata Fair Market Value - Se l'opzione è attivamente negoziato su un mercato consolidato, si può facilmente determinare il valore equo di mercato dell'opzione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per le altre circostanze in cui si può facilmente determinare il valore equo di mercato di un'opzione e le regole per stabilire quando è necessario segnalare reddito per un'opzione con un valore facilmente determinabile equo di mercato. Non facilmente determinato valore equo di mercato - La maggior parte delle opzioni nonstatutory non hanno un valore facilmente determinabile equo di mercato. Per le opzioni nonstatutory senza un valore facilmente determinabile equo di mercato, non c'è nessun evento imponibile quando l'opzione viene concesso, ma è necessario includere nel reddito il valore di mercato delle azioni ricevute in esercizio, meno l'importo pagato, quando si esercita l'opzione. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende lo stock si è ricevuto con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Per specifici requisiti di informazione e di comunicazione, fare riferimento alla pubblicazione 525. Pagina Ultima recensione o aggiornamento: 17 febbraio 2017Incentive Stock Options Aggiornato 08 Settembre 2016 di incentivazione stock option sono una forma di compensazione per i dipendenti sotto forma di azioni piuttosto che in contanti. Con un incentivo di stock option (ISO), le sovvenzioni datore di lavoro al lavoratore la possibilità di acquistare azioni nella società employer39s, o controllanti o controllate le società, ad un prezzo prefissato, chiamato prezzo di esercizio o il prezzo d'esercizio. Stock può essere acquistato al prezzo di esercizio non appena di maturazione delle opzioni (diventa disponibile per essere esercitati). prezzi di esercizio sono fissati al momento di assegnazione delle opzioni, ma le opzioni di solito maturano in un periodo di tempo. Se lo stock aumenta di valore, una ISO fornisce ai dipendenti la possibilità di acquistare azioni in futuro, al prezzo di esercizio precedentemente locked-in. Questo sconto nel prezzo di acquisto del titolo si chiama spread. ISO sono tassati in due modi: sulla diffusione e su qualsiasi aumento (o diminuzione) del valore stock39s quando ha venduto o ceduto. Proventi da ISO sono tassati per regolare l'imposta sul reddito e l'imposta minima alternativa, ma non sono tassati ai fini della Social Security e Medicare. Per calcolare il trattamento fiscale delle immagini ISO, you39ll bisogno di sapere: Data di assegnazione: la data le ISO sono stati concessi al Prezzo di esercizio dipendente: il costo per l'acquisto di una quota di data stock Esercizio: la data in cui avete esercitato l'opzione e le azioni acquistate prezzo di vendita: l'importo lordo ricevuto dalla vendita alla data di magazzino di vendita: la data in cui è stato venduto il titolo. Come ISO sono tassati dipende da come e quando lo stock è disposto. Disposizione titolo è in genere quando il dipendente vende il titolo, ma può anche includere il trasferimento del titolo a un'altra persona o dare lo stock di charity. Qualifying disposizioni di stock option di incentivazione Una disposizione di qualificazione di ISO significa semplicemente che il magazzino, che è stata acquisita attraverso un'opzione di incentivazione azionaria, è stato smaltito più di due anni dalla data di assegnazione e più di un anno dopo che il titolo è stato trasferito al dipendente (di solito la data di esercizio). There39s ulteriori criteri di qualificazione: il contribuente deve essere stato occupato in modo ininterrotto da parte del datore di lavoro concede l'ISO dalla data di assegnazione fino a 3 mesi prima della data di esercizio. Il trattamento fiscale di esercitare stock option di incentivazione che esercitano una ISO è trattato come ricavo al solo scopo di calcolare l'imposta minima alternativa (AMT). ma viene ignorato ai fini del calcolo della normale imposta federale sul reddito. Il differenziale tra il valore di mercato delle azioni e il prezzo di esercizio option39s è incluso come reddito ai fini AMT. Il valore di mercato è misurato alla data in cui il titolo diventa il primo trasferibile o quando il diritto al magazzino non è più soggetto è quello di un rischio sostanziale di decadenza. Questa inclusione della diffusione ISO del reddito AMT viene attivato solo se si continua a detenere le scorte alla fine dello stesso anno in cui si ha esercitato l'opzione. Se il titolo viene venduto entro lo stesso anno di esercizio, quindi la diffusione non ha bisogno di essere incluso nel vostro reddito AMT. Il trattamento fiscale di un disposizioni di qualificazione di incentivazione stock option una disposizione di qualificazione di una ISO è tassato come plusvalenza ai tassi di plusvalenze fiscali a lungo termine sulla differenza tra il prezzo di vendita e il costo dell'opzione. Il trattamento fiscale di squalificare disposizioni di incentivazione stock option A da espulsione o nonqualifying disposizione di azioni ISO è alcuna disposizione diversa da una disposizione di qualificazione. Interdittive disposizioni ISO sono tassati in due modi: ci saranno reddito di compensazione (soggetto a tassi di reddito ordinario) e plusvalenza o la perdita (in base ai tassi a breve oa lungo termine plusvalenze). L'ammontare del reddito di compensazione è determinata come segue: se si vende l'ISO ad un profitto, allora il vostro reddito di compensazione è il differenziale tra il valore di mercato stock39s quando si ha esercitato l'opzione e il prezzo di esercizio option39s. Qualsiasi profitto sopra reddito di compensazione è plusvalenza. Se vendete le azioni ISO in perdita, l'intero importo è una perdita di capitale e there39s senza reddito compenso a riferire. Ritenuta e imposte stimate Essere consapevoli del fatto che i datori di lavoro non sono tenuti a trattenere le imposte per l'esercizio o la vendita di stock option di incentivazione. Di conseguenza, le persone che hanno esercitato, ma non ancora vendute azioni ISO alla fine dell'anno potrebbero essere sostenute passività imposta minima alternativa. E le persone che vendono azioni ISO possono avere debiti tributari significativi che aren39t pagati attraverso il libro paga alla fonte. I contribuenti devono inviare pagamenti di imposte stimate per evitare di avere un equilibrio a causa della loro dichiarazione dei redditi. Si consiglia inoltre di aumentare la quantità di ritenuta al posto di effettuare i pagamenti previsti. stock option di incentivazione sono riportati sul modulo 1040 in vari modi possibili. Come incentivo stock option (ISO) sono riportati dipende dal tipo di disposizione. Ci sono tre possibili scenari di reporting fiscale: Segnalazione l'esercizio di stock option di incentivazione e le azioni non sono venduti nello stesso anno aumentare il reddito AMT per il differenziale tra il valore di mercato delle azioni e il prezzo di esercizio. Questo può essere calcolato utilizzando i dati presenti sul Modulo 3921 fornito dal datore di lavoro. In primo luogo, trovare il valore equo di mercato delle azioni invendute (Modulo 3921 scatola 4 moltiplicato per scatola 5), e quindi sottrarre il costo di tali azioni (Modulo 3921 scatola 3 moltiplicato per scatola 5). Il risultato è la diffusione, ed è riportato sul Modulo 6251 linea 14. Poiché si sta riconoscendo reddito ai fini AMT, si avrà una base di costo diverso a tali azioni di AMT che per fini dell'imposta sul reddito regolari. Di conseguenza, si dovrebbe tenere traccia di questa diversa base di costo AMT per riferimento futuro. Ai fini fiscali regolari, la base dei costi delle azioni ISO è il prezzo pagato (l'esercizio o prezzo di esercizio). Ai fini della AMT, la vostra base di costo è il prezzo di esercizio più la regolazione AMT (l'importo riportato nel Form 6251 linea 14). Segnalazione di un carattere qualificante di azioni ISO Segnala il guadagno sul Schedule D e il modulo 8949. You39ll segnalare i proventi lordi derivanti dalla vendita, che sarà riportato dal vostro broker sul modulo 1099-B. You39ll anche segnalare la vostra base regolare dei costi (il prezzo di esercizio o strike, che si trova sul modulo 3921). You39ll anche compilare un modulo Schedule D e 8949 distinto per calcolare la plusvalenza o la perdita per scopi AMT. Su quel programma separato you39ll segnalare proventi lordi derivanti dalla vendita e la vostra base di costo AMT (prezzo di esercizio più qualsiasi precedente regolazione AMT). Su Modulo 6251, you39ll segnalare un aggiustamento negativo sulla linea 17 in modo da riflettere la differenza di guadagno o la perdita tra le regolari e AMT calcoli di guadagno. Fare riferimento alle istruzioni per il modulo 6251 per i dettagli. Segnalazione una disposizione squalificante di ISO reddito azioni di compensazione viene segnalato come i salari su Form 1040 linea 7, e qualsiasi plusvalenza o minusvalenza è riportato nell'Allegato D e il modulo 8949. reddito risarcimento può essere già incluso sul modulo W-2 dei salari e dichiarazione fiscale dal datore di lavoro nella quantità indicata sulla scatola 1. Alcuni datori di lavoro fornirà un'analisi dettagliata della vostra casella di 1 quantità alla parte superiore del vostro W-2. Se il reddito di compensazione è stato già incluso sul vostro W-2, quindi è sufficiente segnalare il tuo salario dal modulo W-2 scatola 1 sul modulo 1040 linea 7. Se il reddito di compensazione non sia già stato incluso sul vostro W-2, quindi calcolare il reddito di compensazione, e includere questo importo i salari sulla linea 7, in aggiunta agli importi dal tuo modulo W-2. Sul vostro Schedule D e il modulo 8949, you39ll segnalare i proventi lordi derivanti dalla vendita (indicato sul modulo 1099-B dal vostro broker) e la vostra base di costo in azioni. Per squalificare disposizioni di azioni ISO, la vostra base di costo sarà il prezzo di esercizio (che si trova sul modulo 3921) più l'eventuale reddito di compensazione segnalato come salario. Se hai venduto le azioni ISO in un anno diverso da quello l'anno in cui si ha esercitato l'ISO, si avrà base di costo AMT separato, in modo you39ll utilizzare un Schedule D e il modulo 8949 separata per segnalare il guadagno differente AMT e you39ll usare modulo 6251 per segnalare una rettifica negativa per la differenza tra il guadagno AMT e la plusvalenza regolare. Modulo 3921 è un modulo fiscale utilizzato per fornire ai dipendenti le informazioni relative alle stock option di incentivazione che sono stati esercitati durante l'anno. I datori di lavoro forniscono una istanza di Form 3921 per ogni esercizio di stock option di incentivazione che si sono verificati durante l'anno civile. I dipendenti che hanno avuto due o più esercizi possono ricevere molteplici forme 3921 o possono ricevere un bilancio consolidato che mostra tutti gli esercizi. La formattazione di questo documento fiscale può variare, ma conterrà le seguenti informazioni: identità della società che ha trasferito magazzino nell'ambito di un piano di incentivazione azionaria, l'identità del dipendente che si avvalgono della facoltà di incentivazione azionaria, data l'opzione di incentivazione azionaria è stata concessa, data l'opzione di incentivazione azionaria è stata esercitata, prezzo di esercizio per azione, valore di mercato per azione alla data di esercizio, numero di azioni acquisite, Queste informazioni possono essere utilizzate per calcolare la base di costo in azioni, per calcolare l'importo del reddito che ha bisogno da segnalare per l'imposta minima alternativa, e di calcolare l'importo del reddito di compensazione su una disposizione squalificante, e per identificare l'inizio e la fine del periodo di detenzione speciale a qualificarsi per treatment. Identifying fiscale preferenziale l'incentivo stock option partecipazione qualificata periodo hanno uno speciale periodo di detenzione a qualificarsi per il trattamento plusvalenze. Il periodo di detenzione è di due anni dalla data di assegnazione e un anno dopo che il titolo è stato trasferito al dipendente. Modulo 3921 mostra la data di assegnazione nella casella 1 e riporta la data di trasferimento o data di esercizio in scatola 2. Aggiungere due anni alla data nella casella 1 e aggiungere un anno dalla data in scatola 2. Se vendete le vostre azioni ISO dopo a seconda di quale data è tardi, allora si avrà una disposizione di qualificazione e qualsiasi utile o perdita sarà del tutto una plusvalenza o minusvalenza tassati al plusvalenze tassi a lungo termine. Se vendete le vostre azioni ISO in qualsiasi momento prima o in questa data, quindi you39ll hanno una disposizione squalificante, e il reddito derivante dalla vendita sarà tassato come reddito in parte una compensazione con le aliquote fiscali sul reddito ordinario e in parte come plusvalenza o minusvalenza. Calcolo del reddito per la tassa Alternative Minimum sull'esercitazione di una ISO Se si esercita una stock option di incentivazione e don39t vendere le azioni prima della fine dell'anno civile, you39ll segnalare reddito aggiuntivo per l'imposta minima alternativa (AMT). Gli importi accantonati per scopi AMT è la differenza tra il valore di mercato delle azioni e il costo del piano di stock option. Il valore di mercato per azione è indicato nella casella 4. Il costo per azione dell'opzione di incentivazione azionaria, o prezzo di esercizio, viene mostrato nel riquadro 3. Il numero delle azioni acquistate è indicato nel riquadro 5. Per trovare la quantità di includere come reddito ai fini AMT, moltiplicare la quantità nella casella 4 dalla quantità di azioni invendute (di solito lo stesso come riportato nella casella 5), e da questo prezzo di esercizio del prodotto sottrarre (box 3) moltiplicato per il numero di azioni invendute (di solito il stesso importo indicato nella casella 5). Segnala questa somma sul Form 6251, la linea 14. calcolo del costo base per imposta regolari la base dei costi delle azioni acquisite tramite un'opzione di incentivazione azionaria è il prezzo di esercizio, indicato nella casella 3. Il costo base per tutto il lotto di azioni è così la quantità nel riquadro 3, moltiplicato per il numero di azioni indicate nella scatola 5. Questa cifra verrà utilizzato su Schedule D e il modulo 8949. Calcolo base dei costi per le azioni AMT esercitate in un anno e venduti in un anno successivo hanno due basi di costo: uno per regolare fini fiscali e una per scopi di AMT. La base di costo AMT è la base fiscale regolare più la quantità di reddito inclusione AMT. Questa cifra sarà utilizzato su un Schedule D e il modulo 8949 separata per i calcoli AMT. Calcolo valore di compensazione di reddito su una squalifica Disposizione Se le azioni di incentivazione azionaria sono venduti durante il periodo di squalifica detenzione, poi alcuni del vostro guadagno è tassato come i salari soggetti a imposte sul reddito ordinari, e l'utile o la perdita residua è tassato come plusvalenza. L'importo da includere come reddito di compensazione, e di solito incluso nel vostro modulo W-2 scatola 1, è il differenziale tra il valore equo di mercato stock39s quando si ha esercitato l'opzione e il prezzo di esercizio. Per trovare questo, moltiplicare il valore di mercato per azione (casella 4) per il numero di azioni vendute (di solito lo stesso importo nella casella 5), e da questo prezzo di esercizio del prodotto sottrarre (box 3) moltiplicato per il numero di azioni vendute ( di solito lo stesso importo indicato nella casella 5). Questo importo del reddito di compensazione è in genere incluso sul modulo W-2, scatola 1. Se non it39s compresi nel W-2, quindi includere questo importo come i salari aggiuntivi Form 1040 linea 7. Calcolo rettificato Valore unitario su un inizio squalifica Disposizione con la vostra base di costo, e aggiungere qualsiasi importo del risarcimento. Utilizzare questa base cifra costo rettificato per la segnalazione plusvalenza o della minusvalenza da Schedule D e il modulo 8949. Visualizza articolo completo Continue Reading.
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